中美审计监管获进展 跨境审计协议将公布

     中美监管机构间关于如何达成“跨境审计”协议已鏖战数年。而美国上市公司财务监督委员会(PCAOB)主席詹姆斯·多蒂(James Doty)近日表示，“相信最近可以公布协议”，从而实现与中国交换审计底稿等文件。

　　北京大学光华管理学院教授保罗·吉利斯(Paul.Gills)于5月15日在其“中国会计博客”中写道，“我是美国常务顾问华盛顿小组的成员，在今天早上的会议上，PCAOB主席詹姆斯·多蒂报道了PCAOB活动。”他引用詹姆斯·多蒂在会议上对于中美审计监管问题的话说，已经对中国采取了相当多的关注，关于在中国内地和香港的PCAOB注册成员，会继续讨论跨境检查的协议，如果进展顺利，将很快能宣布一项中美跨境审计监管的协议，该协议将确定中美双方如何交换审计底稿，以及其他执行调查和纪律处分所需要的文件。

　　保罗·吉利斯表示，“我希望该协议能作为今年7月初举行的中美战略经济对话中的一部分被宣布。”

　　PCAOB和美国证券交易委员会(SEC)早前因无法获取在美国上市的中国企业相关文件用于调查目的而与中国监管机构进行了长达数年之久的拉锯战。但中国法律规定，境外上市企业及其中介机构在未经有关主管部门批准时，不得将审计底稿携带、寄运至境外，或通过信息技术等任何手段传递给境外机构或者个人。

　　近年来，在美上市的中国公司频频曝出财务造假、信息披露不全等问题。PCAOB一直尝试为在美上市的中国企业提供审计服务，从而进行联合审查。但都遭到了中方监管当局的反对，中方坚持认为这将引发主权问题。

　　保罗·吉利斯称，该协议的宣布将免去在美上市中国公司被摘牌的危险。保罗·吉利斯同时称，这些协议可能带有妥协性;因他认为被允许送交美国的审计底稿会经过保密协议上的修改。“我相信PCAOB将在接受协议时遇到来自本国的强大政治压力。”

　　去年9月，PCAOB和中国相关监管部门达成了初步协议，允许PCAOB的检查员旁观中国检察员的审计过程。

　　附：中国即将允许美方获取海外审计工作底稿

　　来源：腾讯财经

　　北京时间5月17日晚间消息，美国审查监管机构接近与中国达成一项协议，即允许美方获取海外审计工作底稿。投资者对许多中国企业的账目问题感到担心，此举标志着双方在缓解投资者忧虑问题上迈进一小步。

　　美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)主席James Doty于一次会议上表示：“对很快能与中国签订交换审计文件以及其他对执法调查和法律诉讼程序必要信息的协议感到乐观。”

　　就与中国商定获取公司审计文件事宜，美上市公司会计监督委员会以及证券交易委员会立场各异，美国官员表示，他们需要对一些在美国上市的中国企业可能存在的欺诈行为进行调查。中国一直阻止这些文件的转移，并表示这样的举动将违背国家保密法。

　　目前尚不清楚最快什么时候能达成该项协议。中国有可能会限定国外监管者调查的范围并将寻求对这些文件的部分内容进行修订。

　　去年，美证券交易委员会曾因美国5大会计公司中国业务分支拒绝提交与中国企业相关的文件而遭到起诉。这些会计公司曾表示，在不违背中国保密法的前提下，他们不能遵守证券交易委员会的要求。

　　PCAOB也正与中国协商一个新的处理办法，即让旗下检察员对总部位于中国和香港的100多家审计公司进行检察。

　　到目前为止，中国并未允许美国的检察人员进行独立的审查，主要是出于对主权的考虑。去年9月份，PCAOB与中国相关当局达成了一项临时性协议，即允许前者的检察人员观察中国监管者的审计过程。当时，一位PCAOB成员将该举措称之为“塑造信任的协议(trust building exercise)”。

　　Doty将双方交换文件的协议称之为一个重要的开始，他表示：“这反映出中国当局对双方投资者需要对欺诈行为进行适当调查持有信心的谅解。”

　　如果该项协议达成，也就意味着双方承认若要进行有效的调查，交换相关文件是基础。获取审计文件同时也是推出有效的监管体制的必要步骤。