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《初级会计实务》考试辅导――负债(5)


  (2)发放职工薪酬时

  借:应付职工薪酬

  贷:银行存款(或库存现金)

  其他应收款 (核算代扣、代垫的房租、医药费、水电费等)

  应交税费-应交个人所得税

  若企业支付库存现金,需要先按照实发工资数向开户银行提取现金,然后再向职工发放

  例题见教材【3-19】

  A企业根据“工资结算汇总表”结算本月应付职工工资总额462000元,代扣职工房租40000元,企业代垫职工家属医药费2000元,实发工资420000元。编制A企业提取现金、发放工资、代扣款项的会计分录

  (1)按照实际发放工资数提取现金

  借:库存现金 420000

  贷:银行存款 420000

  (2)实际发放工资

  借:应付职工薪酬 420000

  贷:库存现金 420000

  (3)代扣款项

  借:应付职工薪酬 42000

  贷:其他应收款-职工房租 40000

  -代垫医药费 2000

  例题见教材【3-20】

  20×7年9月,甲企业以现金支付职工张某生活困难补助800元,分录是:

  借:应付职工薪酬-职工福利800

  贷:库存现金 800

  例题见教材【3-21】

  20×7年10月,丙企业以现金支付12000元补贴给食堂,分录是:

  借:应付职工薪酬-职工福利12000

  贷:库存现金 12000

  例题见教材【3-22】

  B企业以银行存款缴纳参加职工医疗保险的医疗保险费40000元,B企业的会计分录是:

  借:应付职工薪酬-社会保险费40000

  贷:银行存款 40000 

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更新时间2022-03-13 10:55:47【至顶部↑】
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