财经法规综合题模拟试题及答案（65）
2012年某月，A县税务机关对某商场6-12月份使用的增值税专用发票进行检查，查出的发票违规间题有:为他人代开发票8份，应客户要求，在开增值税专用发票时，将客户购买的‘消费品’更换填写为‘原材料’，使得对方缴增值税、所得税等共计16万元。
要求根据《发票管理办法》回答以和问题。
(1)下列属于未按规定保管专用发票的情形有( )
| A.丢失专用发票 |
| B.税款抵扣联未按税务机关的要求装订成册 |
| C.损(撕)毁专用发票 |
| D.未从销售方取得专用发票 |
(2)下列情形中，不得开具增值税专用发票的是( ) |
| A.将货物无偿赠送他人 |
| B.汽车制造厂销售汽车给使用单位 |
| C.零售企业销售劳保服装用品 |
| D.向消赛者销售应税项目 |
(3)下列属于领购增值税专用发票所需证件的是（ ）. |
| A.盖有‘增值税一般纳税人’专用章的税务登记证 |
| B.营业执照 |
| C.经办人的身份证明 |
| D.发票专用章印模 |
(4)下列票据中，属于发票的是( ). |
| A.电报收据 |
| B.商业零售统一发票 |
| C.增值税专用发票 |
| D.商业批发统一发票 |
(5)下列关于发票开具要求的表述，不正确的是（ ). |
| A.使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票 |
| B.任何单位和个人不得转借、转让发票，但可以代开发票 |
| C.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票.特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票 |
| D.经过单位领导的批准，个人可以自行扩大专业发票的使用范围 |
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| 答案：ABC |
| 解析：本题考察学员【发票保管】知识点的掌握情况.根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》〔国税发(2006)156号)第九条规定，有下列情形之一的，为未按规定保管专用发票和专用设备:(一)未设专人保管专用发票和专用设备;(二)未按税务机关要求存放专用发票和专用设备;(三)未将认证相符的专用发票抵扣联、《认证结果通知书》和《认证结果清单》装订成册;(四)未经税务机关查验，擅自销毁专用发票基本联次.故ABC答案正确. |
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| 答案：ABD |
| 解析：增值税专用发票的开具规定纳税人有下列行为不得开具增值税专用发票:向消费者个人销售货物或者应税劳务的;销售货物或者应税劳务适用免税规定的;小规模纳税人销售货物或者应税劳务的;销售报关出口的货物:在境外销售应税劳务:将货物用于非应税项目:将货物用于集体福利和个人福利;将货物无偿赠送他人;提供非应税劳务转让无形资产或销售不动产.向小规模纳税人销售应税项目可以不开具专用发票.劳保服装虽是自用，可抵扣增值税. |
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| 答案：ACD |
| 解析：纳税人依法办理税务登记、领取税务登记证件后，可以向主管税务机关申请领购发票.未经增值税一般纳税人资格认定的，不能领购《增值税专用发票》和《增值税普通发票》。纳税人首次领购发票前，须持以下资料，首先办理发票票种核定手续，方可正常领购发票:(1)出示《税务登记证(副本)》，(2)购票人员身份证明原件和复印件，(3)财务专用章或发票专用章印模，(4)填报《纳税人领购发票票种核定申请表》.故ACD正确. |
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| 答案：ABCD |
| 解析：电报收据属于专业发票.专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证，保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据，国有铁路、国有航空企业和交通、国有公路、水上运输企业的客票、货票等. |
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| 答案：BCD |
| 解析： (5)销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票未收款单位和扣缴义务人支付款项时，由付款方向收款方开具发票(1)单位和个人应在发生业务，确认营业收入时，才能开具发票，发生经营业务一律不得开具发票(2)开具发票时应按号顺序填开(3)填写发票应当使用中文(4)使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票(5)开具发票的时限、地点应符合规定(6)任何单位和个人不得转借、转让、代开发票、未经税务机关批准，不得拆本使用发票不得自行扩大专业发票使用范围. |
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