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初级会计职称考试《初级会计实务》备考指导:现金流量表的结构


2012年《初级会计实务》——第七章 财务报告

  知识点九、现金流量表的结构

  现金流量表采用报告式结构,分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量,最后汇总反映企业某一期间现金及现金等价物净增加额。

  我国企业现金流量表的格式如下表所示。

现金流量表

会企03表
编制单位:             _年_月                单位:元

项 目

本期金额

上期金额

一、经营活动产生的现金流量

 

 

销售商品、提供劳务收到的现金

 

 

收到的税费返还

 

 

收到其他与经营活动有关的现金

 

 

经营活动现金流入小计

 

 

购买商品、接受劳务支付的现金

 

 

支付给职工以及为职工支付的现金

 

 

支付的各项税费

 

 

支付其他与经营活动有关的现金

 

 

经营活动现金流出小计

 

 

经营活动产生的现金流量净额

 

 

二、投资活动产生的现金流量

 

 

收回投资收到的现金

 

 

取得投资收益收到的现金

 

 

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

 

 

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

 

 

续表

项 日

本期金额

上期金额

收到其他与投资活动有关的现金

 

 

投资活动现金流入小计

 

 

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

 

 

投资支付的现金

 

 

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

 

 

支付其他与投资活动有关的现金

 

 

投资活动现金流出小计

 

 

投资活动产生的现金流量净额

 

 

三、筹资活动产生的现金流量

 

 

吸收投资收到的现金

 

 

取得借款收到的现金

 

 

收到其他与筹资活动有关的现金

 

 

筹资活动现金流入小计

 

 

偿还债务支付的现金

 

 

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

 

 

支付其他与筹资活动有关的现金

 

 

筹资活动现金流出小计

 

 

筹资活动产生的现金流量净额

 

 

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

 

 

五、现金及现金等价物净增加额

 

 

加:期初现金及现金等价物余额

 

 

六、期末现金及现金等价物余额

 

 

  多项选择题

  ◎下列各项现金流出,属于企业现金流量表中投资活动产生的现金流量的有()。

  A.偿还应付账款

  B.购入固定资产

  C.购入股票

  D.购入无形资产

  正确答案:BCD

  答案解析:选项A偿还应付账款属于经营活动产生的现金流量。

  ◎下列各项中,属于现金流量表中现金及现金等价物的有()

  A.库存现金

  B.其他货币资金

  C.购入时就只剩3个月到期的债券投资

  D.随时用于支付的银行存款

  正确答案:ABCD

  答案解析:企业的现金及现金等价物包含库存现金、随时用于支付的银行存款、其他货币资金以及3个月内到期的债券投资。

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