根据土地增值税法律制度的有关规定，下列情...
经济法基础模拟试题及答案（162）
| 【多选题】根据土地增值税法律制度的有关规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（） |
| A.房地产开发项目全部竣工并完成销售的 |
| B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 |
| C.直接转让土地使用权的 |
| D.取得销售（预售）许可证２年仍未销售完毕的 |
| 【多选题】房地产开发企业转让新建商品房，在确定土地增值税的扣除项目时，允许作为“与转让房地产有关的税金：项目扣除的税金有（） |
| A.营业税 |
| B.房产税 |
| C.城市维护建设税 |
| D.印花税 |
| 【多选题】下列各项中，不征收或免征土地增值税的有（） |
| A.个人之间互换自有居住用房地产的 |
| B.以房地产抵债而发生房地产权属转移的 |
| C.将土地使用权通过中国红十字会赠与教育事业的 |
| D.一方出第，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的 |
| 【多选题】下列各项中，不属于土地增值税的征税范围的是（） |
| A.国家机关转让自用的房产 |
| B.继承人依法继承的房产 |
| C.对国有企业进行评估增值的房产 |
| D.对外出租的房产 |
| 【多选题】下列各项中，属于土地增值税纳税义务人的是（） |
| A.出租办公楼的某外商投资企业 |
| B.转让商铺的某自然人 |
| C.转让划拨取得的国有土地使用权的某中学 |
| D.为客户代建仓库的某建筑安装公司 |
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| 答案：ABC |
| 解析：符合下列情形之一的，纳税人应当进行土地增值税的清算：（１）房地产开发项目全部竣工，完成销售的。（２）整体转让未竣工决算房地产开发项目的，（３）直接转让土地使用权的。 |
| 答案：AC |
| 解析：选项B，房地产开发企业转让新建商品房，计算缴纳土地增值税时，与转让房地产有关的税金包括在转让房地产时缴纳的营业税，城建税。选项Ｄ，房地产开发企业转让新建商品房所缴纳的印花税已经包含在房地产开发费用中扣除，不能再单独作为税金扣除 |
| 答案：AC |
| 解析：选项Ａ，个人之间互换自由居住用房地产的，经当地税机关核实，可免征土地增值税。选项Ｂ，以房地产抵债而发生的房地产权属转移的，属于土地增值税的征税范围，需要缴纳土地增值税。选项Ｃ，土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体，国家机关将土地使用权赠与教育，民政和其他社会福利，公益事业的行为，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税的范围，不征收土地增值税。选项D，对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，应征收土地增值税。 |
| 答案：BCD |
| 解析：选项Ａ，国家机关转让自用的房产属于土地增值税的征税范围，需要交纳土地增值税 |
| 答案：BC |
| 解析：选项A，房地产出租行为，由于没有发生房产产权，土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围。选项Ｄ，房地产代建行为，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。 |
时间：2016-06-20 责任编辑：lijin
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